根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规的规定及《文山州财政局关于转发组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（文财监〔2021〕5号）要求，决定对马关县国有资产（持股）经营有限责任公司开展会计监督检查。检查财务时限为2020年度。检查中必要时将追溯至以前年度或者延伸检查相关单位。
重点关注政府投融资平台是否存在虚构业务收入、利用政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等行为，揭示风险隐患，防范系统性和区域性风险。
1．投资管理方面。重点检查投融资平台公司的投资合规性和可行性，投资前期是否开展尽职调查，投资是否有审批手续，对投资的后续管理是否有效，投资回报是否合理，是否存在减值或损失风险等。
2．委托贷款管理方面。重点检查向外部单位提供的委托贷款是否履行必要的审批手续，委托贷款期限及回报是否合理，委托贷款后续跟踪管理是否到位，委托贷款方是否按用途使用资金，委托贷款方是否有相应资产做抵押、担保及还款措施等。
3．财务管理和会计基础核算方面。重点检查费用报销管理是否规范，是否按权责发生制原则确认收入，是否存在少计提资产减值准备或少计提折旧，投资或融资核算是否规范，列支费用的相关票据是否合规等。
4．债务管理方面。重点检查投资规模与债务规模是否匹配，债务占资产的比例是否合理，期末债务还款期是否过于集中，是否利用政府信用违规举债，是否存在名股实债或循环注资，是否虚构项目发债融资，银行贷款等各项债务融资是否纳入地方政府债务系统管理，政府是否负有偿还贷款责任。
5．内部控制方面。重点检查经营管理、投资管理、资金管理、财务管理及核算等制度建立和执行情况，建设项目、投资、向外单位出借资金是否履行“三重一大”决策程序，建设项目是否经有关部门审批。
欢迎广大干部群众对检查工作进行监督。如需反映情况，请与马关县财政局检查领导小组联系。
地点：马关县财政局监督检查股（县财政局办公楼二楼）
联系人：孙恩云 电话（传真）：0876—7120727
马关县财政局
2021年9月17日
